Hành vi vi phạm thuế có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng đối với doanh nghiệp, từ việc bị phạt tiền đến mất uy tín trên thị trường. Hiểu rõ về các hành vi vi phạm và cách phòng tránh không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo hoạt động bền vững. Cùng Cenvi.vn tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây để tránh những rủi ro không đáng có.
Hành vi vi phạm thuế là gì?
Hành vi vi phạm thuế
Hành vi vi phạm thuế là những hành động của doanh nghiệp đi ngược lại các quy định của pháp luật thuế, gây thiệt hại cho nguồn thu ngân sách nhà nước. Những vi phạm phổ biến có thể bao gồm việc chậm nộp hoặc không nộp tờ khai thuế, kê khai sai lệch doanh thu nhằm giảm số thuế phải nộp… Những vi phạm này không chỉ gây thiệt hại lớn cho ngân sách mà còn làm suy giảm uy tín doanh nghiệp, ảnh hưởng đến sự ổn định và tuân thủ pháp lý trong hoạt động kinh doanh.
Các hành vi vi phạm thuế phổ biến
Khai sai giảm thuế phải nộp
1. Khai báo sai lệch số thuế phải nộp
Đây là hành vi kê khai sai khiến số tiền thuế phải nộp được miễn, giảm, hoàn lại tăng lên. Khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, nếu phát hiện vi phạm, người nộp thuế có thể bị xử lý. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế tự giác điều chỉnh và nộp đầy đủ số tiền thiếu vào ngân sách trước khi cơ quan có thẩm quyền lập biên bản kiểm tra thuế, hành vi vi phạm có thể được ghi nhận với mức độ xử phạt giảm nhẹ.
2. Hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp
Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp lệ để hạch toán chi phí hàng hóa, dịch vụ dẫn đến kê khai thiếu thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn lại cũng là hành vi vi phạm thuế. Trong trường hợp này, nếu người mua chứng minh được lỗi vi phạm thuộc về bên bán hàng và đã hạch toán đầy đủ theo quy định pháp luật, thì có thể xem xét miễn hoặc giảm mức xử phạt.
3. Khai sai nhằm trốn thuế
Khi người nộp thuế có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn lại nhưng cơ quan thuế xác định là hành vi cố ý trốn thuế, mức độ xử phạt sẽ nghiêm khắc hơn.
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế
1. Không nộp hồ sơ thuế đúng hạn
Doanh nghiệp không nộp hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế hoặc nộp chậm quá hạn quy định có thể bị xử lý. Theo Luật Quản lý thuế, hành vi này vi phạm quy định về thời hạn khai thuế, ảnh hưởng đến việc quản lý nguồn thu của nhà nước.
2. Sử dụng hóa đơn và các chứng từ bất hợp pháp
Sử dụng hóa đơn hoặc chứng từ không hợp lệ, hoặc hóa đơn không có giá trị để kê khai sai số thuế phải nộp hay số thuế được miễn, giảm đều bị xem là hành vi gian lận. Điều này làm giảm số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước và có thể bị xử phạt nghiêm khắc.
3. Ghi chép kế toán không đúng thực tế
Không ghi chép đầy đủ các giao dịch trong sổ sách kế toán hoặc cố ý khai sai để giảm số thuế phải nộp là hành vi vi phạm thuế nghiêm trọng. Việc này không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách mà còn vi phạm nguyên tắc kế toán.
4. Hủy, sửa chứng từ kế toán để trốn thuế
Sửa đổi hoặc hủy các chứng từ kế toán nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn là hành vi gian lận có chủ ý. Nếu bị phát hiện, doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý nặng nề.
5. Lập hóa đơn sai lệch về giá trị và số lượng
Lập hóa đơn với giá trị hoặc số lượng thấp hơn thực tế nhằm giảm số thuế phải nộp, hoặc nâng giá trị hóa đơn để trốn tránh nghĩa vụ thuế là hành vi vi phạm thuế. Những hành vi này thường bị cơ quan thuế phát hiện và xử lý sau khi kiểm tra.
6. Tiếp tục kinh doanh khi đã xin tạm ngừng hoạt động
Khi doanh nghiệp đã xin tạm ngừng kinh doanh nhưng vẫn tiếp tục hoạt động là vi phạm quy định quản lý thuế. Điều này có thể bị xử phạt hành chính và ảnh hưởng đến tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Vi phạm các thủ tục thuế
Các hành vi vi phạm thủ tục thuế thường gặp:
1. Chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế: Doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế trong thời hạn quy định.
2. Chậm nộp hồ sơ khai thuế: Doanh nghiệp chậm trễ trong việc nộp hồ sơ khai thuế, dù đã được gia hạn.
3. Vi phạm thủ tục khai thuế liên quan đến hải quan: Doanh nghiệp không tuân thủ các quy định về khai thuế trong các giao dịch xuất nhập khẩu.
4. Không cung cấp đầy đủ thông tin: Doanh nghiệp không cung cấp các thông tin cần thiết để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế.
5. Không chấp hành quyết định của cơ quan thuế: Doanh nghiệp không tuân thủ các quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc cưỡng chế thi hành quyết định hành chính của cơ quan thuế.
Chậm nộp tiền thuế
1. Chậm nộp quá hạn: Đây là hành vi doanh nghiệp cố tình hoặc vô tình trì hoãn việc nộp số tiền thuế đã đến hạn.
2. Chia nhỏ số tiền thuế để nộp: Thay vì nộp một lần số tiền thuế lớn, doanh nghiệp chia nhỏ thành nhiều lần nộp nhỏ hơn để kéo dài thời gian và giảm áp lực tài chính.
3. Thay đổi thông tin tài khoản ngân hàng: Doanh nghiệp cố tình thay đổi thông tin tài khoản ngân hàng để gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc thu hồi nợ.
4. Không nộp thuế khi có quyết định cưỡng chế: Doanh nghiệp bất chấp quyết định cưỡng chế của cơ quan thuế và không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Khai báo không đúng hoặc thiếu sót: Doanh nghiệp cố tình khai báo sai hoặc khai báo thiếu sót các khoản chi phí và thu nhập để giảm số tiền thuế phải nộp.
Xem thêm: Những hành vi nào được cho là trốn thuế
Lời kết
Để tránh những rủi ro và hậu quả nghiêm trọng từ các hành vi vi phạm thuế, doanh nghiệp cần nâng cao nhận thức và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Cenvi cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác trong các hoạt động thuế, từ đó bảo vệ uy tín và ổn định tài chính. Hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline 097.8888.503 để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời, tránh xa những rắc rối về thuế!
