Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước từ lợi nhuận kinh doanh. Việc hiểu rõ về thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và tránh rủi ro pháp lý. Trong bài viết này, cenvi.vn sẽ cung cấp cho bạn khái niệm về thuế TNDN và hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024.
Đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN
Theo Điều 2 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp và tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Cụ thể, đối tượng nộp thuế gồm:
- Doanh nghiệp/tổ chức kinh tế thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp/tổ chức kinh tế thành lập theo pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở tại Việt Nam.
- Tổ chức được thành lập theo quy định của Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo các quy định của Nhà nước.
- Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2024
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 được quy định theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, với công thức như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất
Để xác định số thuế phải nộp, cần biết hai yếu tố: thu nhập tính thuế và thuế suất.
Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Thuế suất thuế TNDN
Theo Điều 10, 13 và 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất thuế TNDN thông thường là 20%.
Tuy nhiên, một số trường hợp có mức thuế suất khác, như doanh nghiệp thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm tại Việt Nam có thể áp dụng thuế suất cao hơn. Đồng thời, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn.
Quy trình và thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Dưới đây là các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm các tài liệu sau:
1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Báo cáo tài chính năm, gồm:
- Bảng cân đối kế toán (theo mẫu B01-DN).
- Báo cáo về kết quả hoạt động kinh doanh (theo mẫu B02-DNN).
- Bản thuyết minh cho báo cáo tài chính (theo mẫu B09-DN).
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp gián tiếp và trực tiếp).
- Giấy ủy quyền trong trường hợp người nộp hồ sơ không phải là người đại diện theo pháp luật.
Tùy thuộc vào đặc thù của từng doanh nghiệp, có thể cần bổ sung thêm các giấy tờ khác theo quy định.
Bước 2: Gửi hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế theo thời hạn quy định. Nếu thời hạn rơi vào ngày nghỉ, hạn nộp sẽ được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Doanh nghiệp nộp thuế tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính và có thể chọn một trong các phương thức sau:
- Cách 1: Gửi hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Cách 2: Gửi gián tiếp qua đường bưu điện.
- Cách 3: Nộp qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Bước 3: Cơ quan thuế nhận hồ sơ và tiến hành xử lý hồ sơ.
- Nộp trực tiếp: Công chức thuế tiếp nhận, đóng dấu, ghi ngày nhận và số lượng tài liệu, sau đó ghi vào sổ văn thư.
- Gửi qua bưu chính: Công chức thuế đóng dấu, ghi ngày nhận và vào sổ văn thư.
- Nộp qua điện tử: Cơ quan thuế tiếp nhận, kiểm tra và chấp nhận hồ sơ thông qua hệ thống dữ liệu điện tử.
Doanh nghiệp cần chú ý thời hạn và cách tính thuế để chủ động tính toán số thuế phải nộp, tránh việc nộp muộn gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
CENVI – Hỗ trợ quyết toán thuế TNDN nhanh chóng và chuyên nghiệp
Cenvi tự hào là đơn vị cung cấp dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nhanh chóng và hiệu quả. Chúng tôi hiểu rằng việc quyết toán thuế đòi hỏi sự chính xác và am hiểu sâu sắc các quy định pháp luật, vì vậy đội ngũ chuyên gia của Cenvi luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp từ khâu chuẩn bị hồ sơ đến hoàn tất thủ tục. Với Cenvi, bạn có thể yên tâm giao phó công việc quyết toán thuế, để tập trung nguồn lực phát triển hoạt động kinh doanh cốt lõi.
Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Cenvi – Đối tác đáng tin cậy cho doanh nghiệp.
Không chỉ dừng lại ở việc thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Cenvi còn cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đáp ứng mọi nhu cầu kế toán thuế của doanh nghiệp. Chúng tôi đảm nhận tư vấn và kê khai thuế định kỳ theo tháng, quý, năm, từ kê khai thuế GTGT, lập báo cáo tài chính năm cho đến lập tờ khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Với dịch vụ trọn gói của chúng tôi, doanh nghiệp có thể hoàn toàn yên tâm về mặt kế toán thuế, dành thời gian và tâm huyết cho những chiến lược kinh doanh lớn hơn.
Lời kết
Việc hiểu và thực hiện đúng các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là rất quan trọng để doanh nghiệp phát triển bền vững. Cenvi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế chuyên nghiệp và trọn gói, giúp bạn tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Đừng để việc quyết toán thuế làm bạn bận tâm! Hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua số điện thoại 097.888.503 để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất!
