Thuế nhà thầu đóng vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế của một quốc gia. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các nhà thầu mới tham gia thị trường Việt Nam, vẫn còn nhiều băn khoăn về loại thuế này. Việc thiếu hiểu biết về thuế nhà thầu không chỉ gây ra những khó khăn trong quá trình kinh doanh mà còn tiềm ẩn những rủi ro pháp lý. Bài viết này, Cenvi.vn sẽ giúp bạn làm rõ những vấn đề cơ bản về thuế nhà thầu, từ đó trang bị cho bạn những kiến thức cần thiết để đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn và hiệu quả.
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là gì
Thuế nhà thầu là một loại thuế trực tiếp được áp dụng đối với các nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi họ tham gia vào các dự án xây dựng, lắp đặt hoặc cung cấp dịch vụ liên quan đến xây dựng tại Việt Nam. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các tổ chức hoặc cá nhân này có nghĩa vụ nộp một khoản thuế nhất định vào ngân sách nhà nước dựa trên giá trị của hợp đồng mà họ đã ký kết.
Nhà thầu nước ngoài là những đơn vị được thành lập và hoạt động theo pháp luật của một quốc gia khác, trong khi nhà thầu phụ nước ngoài là những đơn vị tham gia thực hiện một phần công việc của gói thầu theo hợp đồng ký kết với nhà thầu chính. Cả hai đối tượng này đều phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế nhà thầu khi hoạt động tại Việt Nam.
Ai là người chịu thuế nhà thầu?
Ai là người chịu thuế nhà thầu
Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC bao gồm:
Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam, dù có hoặc không có cơ sở thường trú, hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam dựa trên hợp đồng với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc nhà thầu phụ nước ngoài.
Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, phát sinh thu nhập tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công xuất trả hàng hóa), hoặc phân phối hàng hóa theo các điều kiện Incoterms mà rủi ro chuyển giao vào Việt Nam.
Tổ chức, cá nhân nước ngoài tham gia phân phối hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam nhưng vẫn giữ quyền sở hữu hàng hóa hoặc chịu trách nhiệm về chi phí, quảng cáo, tiếp thị, giá cả.
Tổ chức, cá nhân nước ngoài ủy quyền hoặc thông qua tổ chức Việt Nam để đàm phán, ký kết hợp đồng đứng tên họ.
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất nhập khẩu, phân phối tại Việt Nam hoặc bán hàng cho thương nhân Việt Nam theo quy định pháp luật.
Thời hạn nộp thuế nhà thầu
Thời hạn nộp thuế nhà thầu
Thời hạn nộp thuế nhà thầu phụ thuộc vào thời điểm nộp tờ khai thuế, và nếu ngày này trùng với ngày nghỉ, hạn nộp sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Cụ thể, việc nộp thuế được chia làm hai trường hợp:
- Nộp theo từng lần phát sinh: Trong vòng 10 ngày kể từ khi thực hiện thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.
- Nộp theo tháng: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Người nộp thuế cần tuân thủ đúng thời hạn để tránh các rủi ro về pháp lý về vi phạm thời hạn nộp thuế.
Những lưu ý khi kê khai và nộp thuế nhà thầu
Khi kê khai và nộp thuế nhà thầu, cần chú ý một số điểm quan trọng sau để đảm bảo tuân thủ đúng quy định:
1. Xác định đối tượng nộp thuế: Phải xác định rõ nhà thầu nước ngoài có thuộc diện chịu thuế hay không, dựa trên các hoạt động kinh doanh và hợp đồng ký kết tại Việt Nam.
2. Phương pháp kê khai: Có hai phương pháp chính là nộp thay thuế nhà thầu hoặc kê khai trực tiếp tùy thuộc vào thỏa thuận giữa nhà thầu và tổ chức, cá nhân Việt Nam. Cần xác định đúng phương pháp phù hợp với hợp đồng.
3. Tờ khai thuế: Chuẩn bị tờ khai theo đúng mẫu quy định, với đầy đủ thông tin về doanh thu, chi phí, thuế suất áp dụng, và các khoản thanh toán liên quan đến nhà thầu nước ngoài.
4. Thời hạn nộp tờ khai và thuế: Tuân thủ thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (chậm nhất là 10 ngày sau khi thanh toán hoặc ngày 20 của tháng kế tiếp).
5. Thuế suất áp dụng: Xác định đúng thuế suất đối với từng loại dịch vụ hoặc hàng hóa mà nhà thầu cung cấp, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (VAT).
Việc kê khai và nộp thuế cần thực hiện chính xác để tránh rủi ro về vi phạm pháp luật, bị xử phạt hành chính hoặc tính lãi chậm nộp.
Lời kết
Hiểu rõ thuế nhà thầu là gì và các quy định sẽ giúp doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn, chính xác không chỉ đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ mà còn giúp tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu các khoản phạt không đáng có.
