Thuế môn bài là loại thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của năm trước. Đây là khoản thuế bắt buộc, ảnh hưởng trực tiếp đến việc duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp. Vậy, thuế môn bài là gì? Thời hạn nộp thuế ra sao? Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về quy định thuế môn bài và thời gian nộp để tránh vi phạm và bị xử phạt.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một hình thức thuế đặc biệt được áp dụng cho các hoạt động kinh doanh, dịch vụ và sản xuất. Đây là một loại thuế không trực tiếp áp dụng đối với thu nhập cá nhân hoặc tổ chức, mà thay vào đó nó được tính dựa trên các hoạt động kinh doanh, dịch vụ hoặc sản xuất mà một cá nhân hoặc tổ chức thực hiện.
Thuế môn bài có thể áp dụng đối với các hoạt động kinh doanh như cung cấp dịch vụ vận chuyển, dịch vụ nhà hàng, dịch vụ giải trí và nhiều hoạt động khác. Mức thuế môn bài thường được tính dựa trên doanh thu hoặc giá trị gia tăng từ các hoạt động này
Những đối tượng nào phải nộp thuế môn bài
Những đối tượng phải nộp thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, những cá nhân và tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (ngoại trừ các trường hợp được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP) đều phải nộp lệ phí môn bài. Cụ thể, đối tượng bao gồm:
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật.
- Đơn vị sự nghiệp theo quy định pháp luật.
- Cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các tổ chức kinh tế trực thuộc tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác có hoạt động kinh doanh, sản xuất.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức kể trên.
Áp dụng mức lệ phí môn bài năm 2024
Mức lệ phí môn bài đối với tổ chức
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Nộp 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Nộp 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu này dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Nếu không có vốn điều lệ, thì dựa trên vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu được xác định dựa theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Khi kết thúc miễn lệ phí môn bài (sau năm thứ tư kể từ khi thành lập), nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, nộp lệ phí cả năm; nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí cả năm.
Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh đã giải thể và hoạt động trở lại
- Trong 6 tháng đầu năm: Nộp lệ phí cả năm.
- Trong 6 tháng cuối năm: Nộp 50% mức lệ phí cả năm.
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn nộp lệ phí môn bài không?
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài?
Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập (được cấp mã số thuế và mã số doanh nghiệp) sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (từ 1/1 đến 31/12). Tuy nhiên, từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp sẽ phải nộp lệ phí môn bài như bình thường.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2024
Thời hạn nộp lệ phí thuế môn bài
Theo Khoản 1, Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các tổ chức và cá nhân (không bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) có trách nhiệm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Hạn cuối để nộp hồ sơ này là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo sau khi thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm có sự thay đổi về vốn, người nộp lệ phí môn bài phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 1 của năm sau khi xảy ra thay đổi.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, nếu không cần nộp hồ sơ khai thuế môn bài, cơ quan thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu. Từ đó, cơ quan thuế sẽ tính số tiền lệ phí môn bài mà họ cần nộp và thông báo cho người nộp lệ phí theo quy định tại Điều 13 của Nghị định này.
Lời kết
Thuế môn bài là nghĩa vụ tài chính quan trọng đối với hoạt động kinh doanh, giúp duy trì tính hợp pháp cho các cá nhân và tổ chức. Hiểu rõ thuế môn bài là gì và thời hạn nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh vi phạm và phạt không đáng có. Cenvi.vn tự hào cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ kê khai thuế môn bài chính xác và kịp thời. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, Cenvi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.
