Thuế khoán hộ kinh doanh là gì? Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh

Thuế khoán được áp dụng cho các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới ngưỡng quy định và không thực hiện sổ sách kế toán chi tiết. Việc áp dụng thuế khoán giúp đơn giản hóa quá trình kê khai thuế, giảm bớt gánh nặng hành chính cho hộ kinh doanh. Tìm hiểu chi tiết hơn về thuế khoán hộ kinh doanh là gì và cách tính như thế nào cùng Cenvi.vn qua bài viết dưới đây.

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì

Thuế khoán hộ kinh doanh là loại thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu không lớn và khó xác định chính xác. Đây là hình thức thuế trọn gói, trong đó hộ kinh doanh không cần phải kê khai chi tiết hóa đơn, chứng từ phức tạp. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ ấn định một mức thuế khoán dựa trên các yếu tố gồm: hồ sơ tự khai của người nộp thuế, cơ sở dữ liệu quản lý của cơ quan thuế, và các ý kiến tham vấn từ Hội đồng tư vấn thuế tại cấp xã. 

Việc áp dụng thuế khoán giúp đơn giản hóa quy trình kê khai và đảm bảo nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh.

Đối tượng và điều kiện áp dụng thuế khoán 

Thuế khoán được áp dụng đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Tuy nhiên, có hai trường hợp ngoại lệ không thuộc diện áp dụng thuế khoán, gồm:

1. Các hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bao gồm những cá nhân, hộ kinh doanh có quy mô lớn và những hộ kinh doanh quy mô chưa lớn nhưng chọn cách nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Các cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh, tức là cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định, như kinh doanh lưu động hoặc các cá nhân làm chủ thầu xây dựng tư nhân.

Các loại thuế trong thuế khoán hộ kinh doanh

Trong thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh, các loại thuế chính bao gồm:

1. Thuế môn bài: Đây là thuế cố định phải nộp hàng năm dựa trên doanh thu ước tính. Mức thuế môn bài chia thành các bậc:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng.
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng.
• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng.

Các hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng hoặc mới bắt đầu kinh doanh trong năm đầu sẽ được miễn lệ phí này.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Được tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ % theo ngành nghề:

Ví dụ: ngành phân phối hàng hóa có thuế suất GTGT là 1%, dịch vụ có thể từ 5% tùy vào loại hình kinh doanh.

Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cũng dựa trên doanh thu và áp dụng theo tỷ lệ phần trăm cụ thể cho từng ngành.

Ví dụ: ngành bán lẻ có tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%, dịch vụ xây dựng là 2%.

Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN

Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, dù chọn phương pháp nộp thuế nào, số thuế phải nộp sẽ được xác định theo công thức được quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

– Số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT

– Số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN

Trong đó:

Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được xác định theo hướng dẫn cụ thể trong văn bản quy định.

Doanh thu tính thuế là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, gia công, cung ứng dịch vụ và tiền hoa hồng trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất và kinh doanh, bao gồm:

• Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, và các hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật.
• Các khoản trợ giá, phụ phí, và phí thu thêm theo quy định.
• Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN).
• Doanh thu từ các nguồn khác mà hộ hoặc cá nhân kinh doanh nhận được.

Lưu ý khi áp dụng thuế khoán

Lưu ý khi áp dụng thuế khoán

     Khi áp dụng thuế khoán, cần lưu ý những điều kiện dưới đây:

1. Đối tượng áp dụng: Thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân không thực hiện hoặc không đầy đủ chế độ kế toán, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai.
2. Doanh thu tính thuế: Bao gồm toàn bộ tiền thu từ hoạt động kinh doanh, không phân biệt đã thu hay chưa thu.
3. Tỷ lệ thuế: Cần xác định chính xác tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
4. Thời hạn nộp thuế: Chú ý đến thời hạn nộp thuế để tránh bị phạt chậm nộp.
5. Chứng từ và hồ sơ: Lưu trữ hồ sơ tự khai và chứng từ liên quan để phục vụ kiểm tra nếu cần.
6. Tham vấn ý kiến: Nên tham khảo ý kiến từ chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Lời kết

Thuế khoán hộ kinh doanh là một giải pháp giúp đơn giản hóa quy trình kê khai thuế và giảm gánh nặng hành chính cho các hộ kinh doanh. Với các quy định rõ ràng về đối tượng áp dụng, cách tính thuế và những lưu ý quan trọng, việc nắm vững kiến thức về thuế khoán là cần thiết để thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả. Hãy cùng Cenvi.vn khám phá thêm để phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh hiện nay.