Thuế môn bài là khoản thu tài chính bắt buộc mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp hàng năm. Hãy cùng Cenvi.vn tìm hiểu về thủ tục kê khai thuế môn bài 2024 trong bài viết dưới đây.
Hồ sơ khai lệ phí môn bài 2024
Hồ sơ, thủ tục kê khai thuế môn bài
Hồ sơ, thủ tục kê khai thuế môn bài năm được thực hiện theo quy định tại Mục 10 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo đó, các doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh khi nộp lệ phí môn bài cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Thành phần hồ sơ bao gồm tờ khai lệ phí môn bài, sử dụng Mẫu 01/LPMB. Mẫu tờ khai này được quy định chi tiết tại Phụ lục II, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Việc chuẩn bị và nộp đúng hạn hồ sơ khai lệ phí môn bài không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp doanh nghiệp hạn chế các rủi ro pháp lý và tránh các khoản phạt phát sinh do vi phạm quy định.
Nộp tờ khai lệ phí môn bài trong trường hợp nào?
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp tờ khai lệ phí môn bài trong một số trường hợp nhất định nhằm đảm bảo tính minh bạch và đúng đắn trong việc đóng thuế. Cụ thể, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ này khi:
– Mới thành lập và bắt đầu đi vào hoạt động, bao gồm các trường hợp thành lập mới không chỉ của công ty mẹ mà còn áp dụng cho các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh trực thuộc.
– Có sự thay đổi về vốn điều lệ trong quá trình hoạt động, dẫn đến việc điều chỉnh mức đóng lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.
Việc thực hiện tờ khai trong các trường hợp trên không chỉ là yêu cầu về mặt thủ tục mà còn nhằm xác định rõ mức lệ phí môn bài phải nộp. Điều này giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tránh các hình thức xử phạt có thể phát sinh do sai sót trong khai báo lệ phí.
Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài 2024
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024 được quy định rõ ràng để doanh nghiệp và các đối tượng chịu thuế thực hiện đúng nghĩa vụ khai báo theo quy định pháp luật. Theo đó:
– Đối với doanh nghiệp, tổ chức hoặc đơn vị kinh doanh (không bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh), hạn chót nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh nghĩa vụ. Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp có thành lập thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh phải hoàn tất hồ sơ khai lệ phí môn bài muộn nhất vào ngày 30/01 năm kế tiếp. Trường hợp có thay đổi về vốn điều lệ trong năm, hồ sơ khai lệ phí môn bài cũng phải nộp trước ngày 30/01 của năm kế tiếp khi có phát sinh thay đổi.
– Riêng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, họ không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý để xác định doanh thu của các đối tượng này và thông báo mức lệ phí môn bài cần nộp, theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Vì vậy, hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2024 đối với các doanh nghiệp, tổ chức là ngày 30/01/2025, trong khi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được miễn yêu cầu nộp hồ sơ.
Địa điểm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài 2024
Địa điểm nộp tờ khai lệ phí môn bài
Địa điểm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài năm 2024 được quy định cụ thể nhằm đảm bảo thuận tiện cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, địa điểm nộp hồ sơ được xác định như sau:
– Đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh, hồ sơ khai lệ phí môn bài cần được nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Đây là cơ quan có thẩm quyền tại địa phương nơi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đặt trụ sở chính.
– Trong trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh nằm tại địa phương cấp tỉnh khác với trụ sở chính, hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý tại địa phương nơi đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tọa lạc.
Xử phạt vi phạm hành chính trong việc nộp tờ khai và thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức độ vi phạm như sau:
– Phạt cảnh cáo: Được áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1 đến 5 ngày khi có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Dành cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1 đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc diện bị cảnh cáo như trên.
– Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 31 đến 60 ngày.
– Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Đối với các hành vi sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày trở lên, nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế mà không có số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục liên quan đến quản lý thuế với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Được áp dụng khi hồ sơ khai thuế trễ trên 90 ngày kể từ hạn nộp hồ sơ, có phát sinh số thuế phải nộp, và doanh nghiệp đã nộp đầy đủ thuế cũng như tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra thuế.
Lời kết
Kê khai lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, thủ tục kê khai thuế môn bài cần được thực hiện chính xác, đúng hạn để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Thực hiện đầy đủ và kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn tránh các hình thức xử phạt hành chính không đáng có. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin hữu ích để doanh nghiệp nắm rõ quy trình và hoàn tất nghĩa vụ kê khai thuế môn bài cho năm 2024 một cách thuận lợi.
