Doanh nghiệp mới thành lập cần nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 của năm tiếp theo sau năm thành lập. Đây là yêu cầu bắt buộc giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ tài chính đúng quy định, tránh các hình phạt không đáng có. Bài viết dưới đây, Cenvi.vn sẽ hướng dẫn chi tiết về thủ tục và thời hạn nộp thuế môn bài năm 2024, hỗ trợ doanh nghiệp mới đảm bảo tuân thủ pháp luật tài chính.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài là một khoản thuế trực thu mà các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm. Đối với tổ chức, mức thuế này được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư; còn đối với hộ và cá nhân kinh doanh, mức thu được tính dựa trên doanh thu hàng năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới
Tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thông báo về thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới là trước ngày 30/01 của năm kế tiếp sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
Trong trường hợp doanh nghiệp có thay đổi về vốn trong năm, hồ sơ khai lệ phí môn bài cũng cần được nộp muộn nhất là ngày 30/01 của năm sau năm có sự thay đổi này.
Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm các tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ các trường hợp miễn giảm theo Điều 3 của nghị định này. Cụ thể, các đối tượng cần nộp lệ phí môn bài gồm:
- Các cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình tham gia sản xuất, kinh doanh.
- Các tổ chức kinh tế trực thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và các đơn vị vũ trang nhân dân.
- Các đơn vị sự nghiệp được thành theo đúng yêu cầu pháp luật.
- Doanh nghiệp thành lập đúng quy định pháp luật.
- Các tổ chức hợp tác xã được thành lập theo Luật pháp.
- Tổ chức có các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.
- Các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức đã liệt kê (nếu có).
Những đối tượng trên có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định pháp luật.
Mức thuế môn bài hiện hành
Theo quy định hiện hành tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức thuế môn bài năm 2024 được tính như sau:
Đối với tổ chức:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư lớn: Các tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở lên sẽ phải nộp mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư vừa: Các tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 1 tỷ đồng đến dưới 10 tỷ đồng sẽ nộp mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Các đơn vị này sẽ nộp mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
Đối với cá nhân, hộ gia đình:
Mức thuế môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình sẽ phụ thuộc vào doanh thu hàng năm:
- Doanh thu lớn: Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu vừa: Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 300 triệu đến dưới 500 triệu đồng/năm sẽ nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu nhỏ: Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng/năm sẽ nộp 300.000 đồng/năm.
Thủ tục khai thuế môn bài
Bước 1: Lấy mẫu tờ khai
- Tại cơ quan thuế: Đến trực tiếp cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh để lấy mẫu tờ khai.
- Trên cổng thông tin điện tử: Tìm kiếm và tải về mẫu tờ khai thuế môn bài trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Bước 2: Khai báo đầy đủ thông tin vào tờ khai
- Thông tin chung: Tên tổ chức/cá nhân, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại…
- Thông tin về hoạt động kinh doanh: Ngành nghề kinh doanh, quy mô, vốn điều lệ (đối với tổ chức)…
- Mức thuế phải nộp: Tính toán mức thuế môn bài theo quy định hiện hành.
Lưu ý: Điền thông tin chính xác, rõ ràng và đầy đủ theo hướng dẫn trên tờ khai.
Bước 3: Nộp hồ sơ
- Nộp trực tiếp: Đến trực tiếp cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh để nộp hồ sơ.
- Nộp qua dịch vụ công trực tuyến: Sử dụng cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế để nộp hồ sơ trực tuyến.
Lời kết
Thời hạn nộp thuế môn bài trong năm đầu tiên, doanh nghiệp được miễn lệ phí giúp giảm gánh nặng tài chính. Để hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế môn bài đúng hạn và tránh những rắc rối không đáng có, Cenvi.vn cung cấp dịch vụ kế toán thuế chọn gói. Với đội ngũ chuyên gia hơn 10 năm dày kinh nghiệm, chúng tôi cam kết đồng hành cùng bạn trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững trong tương lai.
