Kê khai thuế TNDN là yêu cầu bắt buộc đối với các doanh nghiệp Việt Nam. Việc kê khai thuế TNDN cần tuân thủ đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Nếu vi phạm, doanh nghiệp có thể chịu những khoản phạt lên đến hàng chục triệu đồng. Để tìm hiểu rõ hơn về thời hạn nộp thuế TNDN, Cenvi.vn sẽ cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng ngay tại bài viết dưới đây.
Thời hạn kê khai thuế TNDN theo quý
Để hỗ trợ các doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Cục Thuế đã quy định các mốc thời gian cụ thể cho việc nộp thuế tạm tính theo từng quý trong năm 2024. Thực hiện đúng các thời hạn này giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không mong muốn do nộp chậm hoặc không đúng quy định.
Chi tiết từng quý:
- Quý I: Ngày 02/5/2024 (do ngày 30/4 rơi vào kỳ nghỉ lễ).
- Quý II: Ngày 30/7/2024.
- Quý III: Ngày 30/10/2024.
- Quý IV: Ngày 30/01/2025.
Lưu ý: Các thời hạn này giúp doanh nghiệp tránh chậm trễ nộp thuế và tuân thủ quy định của Cục Thuế.
Quy trình kê khai thuế TNDN và các loại hồ sơ cần chuẩn bị
Các loại hồ sơ cần chuẩn bị
1. Chuẩn bị các loại hồ sơ bắt buộc
- Tờ khai thuế TNDN: Đây là tài liệu cốt lõi cung cấp các thông tin về nghĩa vụ thuế tạm tính và quyết toán của doanh nghiệp trong kỳ.
- Báo cáo tài chính: Gồm các tài liệu như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Những tài liệu này hỗ trợ tính chính xác của số liệu kê khai thuế.
- Chứng từ liên quan: Các tài liệu bổ sung như hóa đơn, chứng từ nộp thuế, và các chứng từ chi phí phát sinh trong kỳ nhằm chứng minh các khoản mục tài chính đã báo cáo
2. Các bước thực hiện kê khai thuế TNDN
Bước 1: Đăng nhập vào cổng thông tin của cơ quan thuế
Doanh nghiệp đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế trực tuyến thông qua trang web của Tổng Cục Thuế. Nếu chưa có tài khoản, cần đăng ký theo hướng dẫn trên hệ thống.
Lưu ý: Đảm bảo thông tin đăng nhập luôn được bảo mật và tránh việc tiết lộ thông tin đăng nhập cho bên thứ ba.
Bước 2: Chuẩn bị và tải lên các hồ sơ cần thiết
Các hồ sơ kê khai bao gồm tờ khai thuế TNDN và báo cáo tài chính phải được định dạng đúng (thường là định dạng PDF hoặc XML) và đảm bảo tất cả các số liệu khớp với hệ thống sổ sách của doanh nghiệp.
Trước khi tải lên doanh nghiệp nên rà soát số liệu để tránh sai sót, nếu sai sót sẽ dẫn đến hồ sơ bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung.
Bước 3: Nộp hồ sơ qua cổng thông tin
Sau khi tải lên các tệp cần thiết, doanh nghiệp sẽ tiến hành bước nộp hồ sơ kê khai. Hệ thống sẽ tự động xác nhận và cấp biên nhận nếu hồ sơ được nộp thành công.
Cần nộp đúng hạn theo từng quý (theo các mốc đã quy định) và năm tài chính để hồ sơ được xử lý đúng quy trình
Bước 4: Kiểm tra và lưu trữ biên nhận
Sau khi hoàn tất việc nộp hồ sơ, hệ thống sẽ gửi lại biên nhận điện tử cho doanh nghiệp. Đây là bằng chứng cho thấy hồ sơ đã được cơ quan thuế tiếp nhận nên doanh nghiệp cần lưu trữ kỹ biên nhận này để tham khảo khi cần thiết.
Các mức phạt và biện pháp xử lý khi chậm nộp thuế TNDN
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt khi chậm nộp thuế TNDN được quy định như sau:
– Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 5 ngày, có thể được giảm nhẹ nếu có lý do chính đáng
– Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng: Áp dụng nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 1 đến 30 ngày.
– Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng: Áp dụng nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
– Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng: Áp dụng trong các trường hợp:
- Nộp hồ sơ quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế dù không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế.
– Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng: Áp dụng khi nộp hồ sơ quá hạn trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng doanh nghiệp đã tự nguyện kê khai, nộp hồ sơ trước khi bị cơ quan thuế thanh tra hoặc kiểm tra.
Các mức phạt trên được áp dụng tùy theo mức độ trễ và tính chất của hành vi vi phạm, nhằm đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ quy định thuế đúng hạn.
Ý nghĩa của việc kê khai thuế TNDN
Ý nghĩa của việc kê khai thuế TNDN
Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có ý nghĩa quan trọng với cả doanh nghiệp và cơ quan quản lý nhà nước, cụ thể:
1. Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Kê khai thuế là yêu cầu pháp lý bắt buộc đối với doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc thực hiện đúng và đầy đủ quy định về kê khai thuế giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý liên quan.
2. Thể hiện tính minh bạch tài chính: Kê khai thuế đầy đủ và chính xác giúp doanh nghiệp xây dựng uy tín với các đối tác, khách hàng và nhà đầu tư.
3. Góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước: Thuế TNDN là một nguồn thu lớn cho ngân sách quốc gia, được sử dụng để đầu tư vào các lĩnh vực như hạ tầng, giáo dục, y tế, và an sinh xã hội.
4. Hỗ trợ quản lý tài chính doanh nghiệp: Quá trình chuẩn bị và kê khai thuế giúp doanh nghiệp rà soát và đánh giá lại hoạt động tài chính hàng năm, từ đó điều chỉnh chiến lược kinh doanh phù hợp.
Lời kết
Việc tuân thủ thời hạn kê khai thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt không đáng có và nâng cao uy tín doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn, hãy liên hệ ngay với Cenvi qua hotline 097.8888.503 để được tư vấn chi tiết. Cenvi cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp, với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi đảm bảo quá trình kê khai thuế TNDN diễn ra đúng hạn và tuân theo quy định pháp luật.
