Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là bước quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh những rủi ro pháp lý không mong muốn. Việc thực hiện quyết toán thuế TNDN đúng hạn, chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao uy tín với cơ quan thuế. Cùng Cenvi.vn tìm hiểu những lưu ý cần biết để quy trình quyết toán thuế TNDN diễn ra thuận lợi và hiệu quả trong bài viết dưới đây.
Quyết toán thuế TNDN là gì?
Quyết toán thuế TNDN là quá trình mà doanh nghiệp tiến hành kiểm tra, đánh giá lại toàn bộ hoạt động kinh doanh trong một năm tài chính. Tổng hợp các khoản thu nhập, chi phí và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước. Đây là một hoạt động bắt buộc theo quy định của pháp luật, nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong việc đóng góp vào ngân sách chung và tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế quản lý, giám sát hoạt động của doanh nghiệp
Những đối tượng cần quyết toán thuế TNDN
Những đối tượng cần quyết toán thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 3 của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2008, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNDN bao gồm:
– Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, chịu thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
– Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, chịu thuế TNDN cho thu nhập phát sinh tại Việt Nam và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú này.
– Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, chịu thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.
– Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, chịu thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Khi nào cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch (31/3) hoặc kết thúc năm tài chính đối với các công ty lựa chọn kỳ kế toán khác với năm dương lịch. Điều này áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, bao gồm cả công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.
Nếu thời hạn nộp hồ sơ quyết toán trùng với ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ theo quy định, thì ngày cuối cùng để nộp hồ sơ sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ đó. Doanh nghiệp cần lưu ý tuân thủ đúng thời hạn để tránh các khoản phạt vi phạm hành chính liên quan đến việc nộp chậm hồ sơ khai quyết toán thuế.
Phạt chậm thuế TNDN là bao nhiêu?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt đối với việc chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
– Phạt cảnh cáo: Áp dụng khi hồ sơ nộp chậm từ 1 – 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng: Nếu hồ sơ nộp chậm từ 1 – 30 ngày (không áp dụng cho trường hợp ở mục 1).
– Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng: Nếu hồ sơ nộp chậm từ 31 – 60 ngày.
– Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng: Áp dụng trong các trường hợp sau:
- Hồ sơ nộp chậm từ 61 – 90 ngày.
- Hồ sơ nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không hoàn thành nộp phụ lục quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết trong báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng: Nếu hồ sơ nộp chậm hơn 90 ngày và có phát sinh thuế phải nộp, nhưng doanh nghiệp đã thanh toán đầy đủ số thuế trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc lập biên bản xử phạt.
Các doanh nghiệp cần tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ để tránh các mức xử phạt hành chính này.
Lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN
Lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN
Quyết toán thuế TNDN là một quá trình quan trọng và đòi hỏi sự chính xác cao. Để đảm bảo việc quyết toán được thực hiện đúng quy định và tránh những sai sót đáng tiếc, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:
1. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ:
Báo cáo tài chính: Đảm bảo báo cáo tài chính được lập đầy đủ, chính xác và tuân thủ các quy định kế toán.
Tờ khai quyết toán thuế: Điền đầy đủ, chính xác các thông tin vào tờ khai theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
Các chứng từ gốc: Chuẩn bị đầy đủ các chứng từ gốc như hóa đơn, hợp đồng, phiếu thu, phiếu chi để đối chiếu với số liệu trên báo cáo tài chính và tờ khai thuế.
2. Áp dụng đúng phương pháp tính thuế:
Phương pháp khấu trừ: Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, cần xác định rõ các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản được khấu trừ hợp pháp.
Phương pháp trực tiếp: Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp, cần tính toán thu nhập chịu thuế theo đúng quy định của pháp luật.
3. Nộp hồ sơ đúng hạn:
Thời hạn nộp: Nộp hồ sơ quyết toán trước thời hạn quy định để tránh bị phạt chậm nộp.
Địa điểm nộp: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý doanh nghiệp.
Lời kết
Quy trình quyết toán thuế TNDN khá phức tạp và đòi hỏi nhiều kiến thức chuyên môn. Để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp có thể tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia kế toán, thuế hoặc các công ty tư vấn. Cenvi là đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp, luôn sẵn sàng hỗ trợ các doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến kế toán thuế một cách minh bạch. Giúp doanh nghiệp tập trung vào việc phát triển kinh doanh mà không cần phải lo lắng về thuế. Hãy liên hệ ngay với Cenvi.vn để được tư vấn ngay hôm nay.
