Hiện nay, tình trạng trốn thuế đang diễn ra phức tạp, từ việc không kê khai đầy đủ thu nhập, sử dụng hóa đơn giả đến gian lận thuế trong giao dịch thương mại. Những hành vi này có thể dẫn đến phạt tiền, truy cứu trách nhiệm hình sự ảnh hưởng lớn đến uy tín doanh nghiệp. Hãy cùng Cenvi.vn tìm hiểu các hành vi trốn thuế phổ biến và cách phòng tránh để đảm bảo tuân thủ pháp luật, bảo vệ hoạt động kinh doanh.
Trốn thuế là gì?
Trốn thuế là hành vi của cá nhân hoặc tổ chức cố tình sử dụng các phương thức trái pháp luật nhằm giảm số thuế phải đóng hoặc tránh nộp thuế. Các hành vi này có thể bao gồm việc không xuất hóa đơn khi bán hàng để giảm doanh thu, mua hóa đơn để tăng chi phí khấu trừ thuế, hoặc tạo hồ sơ giả nhằm hoàn thuế GTGT.
Mục đích của trốn thuế là giảm nghĩa vụ thuế, gây ảnh hưởng tiêu cực đến nguồn thu ngân sách và vi phạm nghiêm trọng quy định pháp luật.
Những hành vi được cho là trốn thuế
Hành vi trốn thuế của doanh nghiệp được xác định khi vi phạm các quy định pháp luật về thuế, bao gồm một số hành động cụ thể theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp có thể bị xử phạt nếu thực hiện các hành vi sau:
– Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, hoặc lập hóa đơn sai số lượng, giá trị để khai thuế thấp hơn thực tế, mặc dù đã khai thuế cho giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán.
– Không thực hiện ghi chép đầy đủ các khoản thu trong sổ sách kế toán liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp, hoặc kê khai sai dẫn đến thiếu thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
– Sử dụng hóa đơn hoặc chứng từ không hợp pháp để khai thuế, làm giảm số thuế phải nộp, hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn.
– Không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn, hoặc nộp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, trừ một số trường hợp ngoại lệ.
– Sử dụng hàng hóa không chịu thuế hoặc được miễn thuế sai mục đích mà không khai báo hoặc không khai thuế khi thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa.
– Doanh nghiệp kinh doanh trong thời gian xin ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan thuế theo quy định.
– Những hành vi trên được coi là vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt tiền tương đương với số thuế trốn, cùng với các biện pháp xử lý khác.
Mức xử phạt hành vi trốn thuế
Xử lý hình sự đối với hành vi trốn thuế
Theo quy định tại khoản 3 và khoản 5 Điều 200 của Bộ luật Hình sự 2015, mức xử lý cao nhất đối với hành vi trốn thuế có thể lên đến 10.000.000.000 đồng cho pháp nhân thương mại và 7 năm tù giam cho cá nhân vi phạm. Cụ thể, hành vi trốn thuế có thể bị xử lý hình sự như sau:
Đối với cá nhân:
– Nếu số tiền trốn thuế từ 1.000.000.000 đồng trở lên, mức phạt có thể lên đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 đến 07 năm.
Đối với pháp nhân thương mại:
– Nếu thực hiện hành vi trốn thuế từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng, hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về trốn thuế trước đó, mức phạt tiền sẽ từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng.
– Trong trường hợp vi phạm thuộc các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều này, mức phạt tiền sẽ từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng.
– Nếu vi phạm trong trường hợp quy định tại khoản 3, mức phạt tiền có thể từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng, hoặc có thể bị đình chỉ hoạt động từ 06 tháng đến 03 năm.
Đối với những trường hợp vi phạm theo Điều 79 của Bộ luật này, có thể bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.
Ngoài ra các khoản phạt trên, pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định, hoặc cấm huy động vốn từ 01 đến 03 năm.
Xử lý hành chính đối với hành vi trốn thuế
Theo Điều 12 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi trốn thuế sẽ bị xử phạt như sau:
– Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng: Đối với hành vi khai báo sai hoặc không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế mà không liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế (ngoại trừ các hành vi quy định tại khoản 2 của Điều này).
– Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng: Áp dụng cho hành vi khai báo sai hoặc không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế và các phụ lục đi kèm, mà không liên quan đến nghĩa vụ thuế.
– Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Áp dụng với các hành vi sau:
- Khai báo sai hoặc không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế.
- Các hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16 và khoản 7 Điều 17 của Nghị định này.
Giảm Thiểu Rủi Ro Trốn Thuế – Đại lý thuế CENVI
Cenvi tự hào là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế hàng đầu, giúp doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật. Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và tận tâm của chúng tôi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc quản lý nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả nhất. Tránh những hậu quả nghiêm trọng từ việc bị xử phạt, gây tổn thất tài chính và ảnh hưởng xấu đến uy tín của doanh nghiệp. Hãy để Cenvi hỗ trợ bạn, giúp bạn an tâm phát triển kinh doanh mà không phải lo lắng về các vấn đề thuế!
Lời kết
Trốn thuế không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách mà còn làm tổn hại đến uy tín doanh nghiệp. Việc nhận diện và phòng tránh hành vi này là cần thiết để bảo vệ lợi ích và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Cenvi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc xây dựng chiến lược thuế hợp pháp và tối ưu hóa chi phí. Hãy liên hệ với Cenvi để được tư vấn và hỗ trợ hiệu quả!
