Cá nhân có thu nhập thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng không phải tất cả các khoản thu nhập đều bị tính thuế. Theo quy định, một số khoản phụ cấp, trợ cấp đặc biệt được miễn thuế. Hiểu rõ các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế TNCN 2024 giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Hãy cùng Cenvi.vn tìm hiểu ngay!
Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế 2024
Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế 2024
Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), có nhiều khoản phụ cấp và trợ cấp không được tính vào thu nhập chịu thuế, nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động. Tuy nhiên, các khoản này phải tuân theo quy định cụ thể của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền và được hướng dẫn chi tiết tại các văn bản pháp luật. Điều này đảm bảo sự rõ ràng và minh bạch trong việc xác định các khoản thu nhập không phải chịu thuế.
Các khoản phụ cấp và trợ cấp không tính thuế TNCN bao gồm:
1. Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần dành cho người có công với cách mạng. Đây là các đối tượng được hưởng chế độ ưu đãi theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
2. Trợ cấp hàng tháng và trợ cấp một lần dành cho các đối tượng đã tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, cũng như thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ. Khoản trợ cấp này nhằm ghi nhận đóng góp của những cá nhân đã tham gia vào các nhiệm vụ quốc gia.
3. Phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp dành cho lực lượng vũ trang. Những khoản này giúp đảm bảo đời sống cho lực lượng vũ trang, những người làm nhiệm vụ quan trọng trong bảo vệ quốc gia.
4. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm dành cho các ngành nghề, công việc ở nơi có điều kiện làm việc nguy hiểm hoặc tiếp xúc với các yếu tố độc hại. Điều này đảm bảo người lao động làm việc trong môi trường khắc nghiệt được hưởng mức phụ cấp xứng đáng và không bị tính vào thu nhập chịu thuế.
5. Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực, dành cho người làm việc ở các khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Các khoản phụ cấp này nhằm khuyến khích người lao động tham gia vào các công việc tại những địa phương có điều kiện sống và làm việc khắc nghiệt.
6. Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, cùng với các trợ cấp khác như chế độ thai sản, dưỡng sức sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm. Các khoản trợ cấp này được quy định theo Bộ luật Lao động 2019 và Luật Bảo hiểm xã hội 2014, nhằm hỗ trợ người lao động trong những hoàn cảnh khó khăn.
7. Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật. Những khoản này dành cho những người gặp khó khăn trong cuộc sống và cần sự hỗ trợ từ chính phủ.
8. Phụ cấp phục vụ dành cho lãnh đạo cấp cao, giúp đảm bảo các điều kiện làm việc tốt hơn cho những người nắm giữ các vị trí quản lý quan trọng.
9. Trợ cấp một lần khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, hoặc hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo. Các khoản này được miễn thuế nhằm khuyến khích sự đóng góp của cán bộ, công chức trong việc xây dựng và bảo vệ tổ quốc.
10. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư dài hạn ở nước ngoài quay trở về Việt Nam làm việc. Những khoản trợ cấp này sẽ được miễn thuế dựa trên các điều khoản ghi trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
11. Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản. Đây là đối tượng làm việc trong môi trường khó khăn, thường xuyên tiếp xúc với những điều kiện y tế không đảm bảo, do đó khoản phụ cấp này cũng được miễn thuế.
Quy định về mức phụ cấp và trợ cấp 2024
Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế TNCN trên, cùng với mức phụ cấp, trợ cấp cụ thể phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định rõ ràng. Trong trường hợp các khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được cao hơn so với mức quy định của cơ quan Nhà nước, phần vượt quá sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế. Điều này đảm bảo tính công bằng trong việc miễn thuế đối với các khoản phụ cấp, trợ cấp, đồng thời tránh các trường hợp lợi dụng để giảm thu nhập chịu thuế một cách không hợp lý.
Đặc biệt, đối với trợ cấp chuyển vùng một lần dành cho người nước ngoài đến làm việc tại Việt Nam hoặc người Việt Nam ra nước ngoài làm việc, mức trợ cấp miễn thuế sẽ được áp dụng theo nội dung ghi rõ trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể, tùy vào thỏa thuận giữa các bên.
Việc nắm rõ và tuân thủ các quy định này giúp người lao động không chỉ hiểu rõ quyền lợi của mình mà còn tối ưu hóa thu nhập hợp pháp, tránh các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế.
Các khoản được miễn thu nhập chịu thuế khác
Các khoản được miễn thu nhập chịu thuế khác bao gồm:
1. Chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục: Các khoản chi phí phục vụ công việc hàng ngày cho nhân viên.
2. Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca: Tiền hỗ trợ bữa ăn cho nhân viên trong giờ làm việc.
3. Phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác: Các khoản chi trả phí tham gia hội viên và dịch vụ khác liên quan đến công việc.
4. Tiền xe đưa đón: Khoản chi phí đưa đón nhân viên từ nơi ở đến nơi làm việc.
5. Chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề: Chi phí doanh nghiệp hỗ trợ nhân viên nâng cao kỹ năng chuyên môn.
6. Các khoản thưởng: Các khoản thưởng khen thưởng nhân viên.
7. Các khoản lợi ích khác: Các khoản phúc lợi khác dành cho nhân viên.
Xem thêm: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?
Lời kết
Việc nắm vững các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế TNCN là cần thiết để người lao động đảm bảo quyền lợi, tối ưu hóa thu nhập và tuân thủ quy định pháp luật. Các khoản này không chỉ giúp giảm thiểu gánh nặng tài chính mà còn hỗ trợ nhân viên trong việc duy trì và nâng cao chất lượng cuộc sống. Hãy luôn cập nhật những quy định mới nhất để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ quy định thuế. Cenvi.vn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề liên quan đến thuế.
